Ikke-ægtefælle IRA-begunstigede regler - Undgå disse dyre fejl

Min gamle kollegium værelseskammerat mistede sin yngre bror til kræft og forlod min værelseskammerat som modtager på sin pensionskonto.

Da jeg hørte nyheden, var jeg i vantro. Der er ingen måde, at en sådan ung kunne gå forbi, kunne de?

Jeg havde hørt, at min tidligere kollegiums værelsekammerat s yngre bror var syg, men antog bare at han ville blive bedre.

Da jeg hørte, at han var død i en alder af 34 år, var jeg i fuldstændig chok. Selv til denne dag, kan jeg næppe tro på, at han er væk. Han var ung, atletisk, og hans hjerte var større end hans smil. Det virkede bare ikke rigtigt.

Et par måneder var gået, og min ven kom ud for at informere mig om, at hans bror havde navngivet ham modtageren af ​​sin pensionskonto, hans 401 (k). Han var ikke sikker på hvad han skulle gøre, så søgte jeg mit råd.

Det er almindeligt, at vi hjælper folk med at tage sig af at overføre IRA'er og andre investeringsregnskaber til den retmæssige modtager. Det var anderledes i denne forstand, da modtageren var hans yngre bror. Det er en af ​​de artikler, der gør mig skyldig i at skrive det, men jeg ved, at andre vil gennemgå denne oplevelse.

Her er hvad du behøver at vide, hvis det sker for dig.

Ikke-ægtefælle IRA-begunstigede regler

Den situation, som min ven har oplevet med at arve sin brors 401 (k) plan, henvises til som en "ikke-ægtefællemodtager". Dette er et udtryk, som IRS bruger til at beskrive en pensionsplan, såsom en IRA eller en 401 (k), der i sidste ende ervervet af en anden end den afdøde ægtefælle. Det er en særlig klassifikation, fordi en ikke-ægtefælle ikke har alle de arvsmuligheder, som en ægtefælle gør. Af denne grund er der særlige regler, der gælder for ikke-ægtefællens modtagere.

For det første er der ingen regler, der kræver, at en pensionsplan skal passere til en ægtefælle ved ejers død. Og helt sikkert i tilfælde, hvor decedent ikke er gift, vil en pensionsplan nødvendigvis overgå til en ikke-ægtefælle. Faktisk er det nok et mere almindeligt udfald, end det generelt antages.

Når ægtefællens arvepension er arvet, kan han eller hun generelt overføre kontoen til deres egen pensionsplan, og der er ingen umiddelbare skattemæssige konsekvenser.

Men en ikke-ægtefælle er grundlæggende begrænset til tre muligheder:

1. Tag en øjeblikkelig fordeling - Du skal betale almindelig indkomstskat på en sådan fordeling, men der vil ikke være nogen 10% straf for tidlig tilbagetrækning, hvis du er under 59 1/2.
2. Behold decedents pensionskonto - Du har denne mulighed, men det kræver, at du foretager krævede minimumsudtagninger over din forventede levetid. Vi kommer ind i dette emne i næste afsnit.
3. Opret en arvelig IRA - Denne type konto forbliver i decedentens navn, og midlerne kan fortsætte med at vokse på skat. Du kan bruge denne konto til enten en IRA eller 401 (k) plan. Selvom du vil oprette en helt ny pensionskonto, vil du ikke være i stand til at bidrage til den plan.

Hvis du opretter en arvelig IRA, skal pengene flytte direkte og straks fra den eksisterende konto til det såkaldte trustee-til-trustee overførsel. Det betyder, at du ikke vil være i stand til at modtage personlige kvitteringer for udlodninger eller overdragelsesbalancer fra decedentens pensionsordninger, og derefter rulle dem ind i en anden IRA, som du kan med dine egne pensionskonti. Pengene skal altid flyttes direkte fra decedent's konto til den nye konto.

Hver option skal indeholde krævede minimumfordelinger (RMD'er)

Uanset hvilken mulighed du vælger som ikke-ægtefælle modtager, skal du tage de nødvendige minimumsfordelinger (RMD'er) fra planen. Præcis hvordan dette vil blive oprettet, og hvor meget du skal trække tilbage afhænger af, om decedentet allerede var begyndt at tage RMD'er, da han eller hun levede.

I det mindste skal du begynde at tage uddelinger, der er baseret på din forventede levetid. IRS leverer faktisk levetidstabeller, men det er en ret kompleks proces, og det vil næsten helt sikkert kræve professionel hjælp for at etablere en.

Hvis decedentet allerede var begyndt at tage RMD'er, som alle er forpligtet til at begynde at tage i alderen 70 1/2 med alle pensionsordninger undtagen Roth IRAs ***, så vil mængden af ​​din RMD være mængden af ​​decedentens RMD i året af hans eller hendes død.

*** (Bemærk: Denne diskussion af ikke-ægtefællens begunstigelsesregler gælder for at arve traditionelle IRA'er og arbejdsgiverbaserede planer, som kun 401 (k). Roth IRA har forskellige regler og meget forskellige skattemæssige konsekvenser. kan dække ikke-ægtefællens begunstigede regler med hensyn til Roth IRA'er i en særskilt artikel.)

Efter årets afdøde, eller hvis decedent aldrig var begyndt at tage RMD'er, vil RMD'erne være baseret på din egen forventede levetid.

RMD-reglen gælder for både arvede 401 (k) planer eller en traditionel IRA.

Du skal betale almindelig indkomstskat på RMD'erne, men der vil ikke være en 10% tidlig tilbagetrækning straf, selvom du ikke er 59 1/2 eller ældre.

Modtageren er en mindreårig - Er reglerne det samme?

Dette er et andet fælles resultat af arvede pensionsordninger, da børn - herunder mindre børn - ofte hedder modtagere på alle former for pensionsordninger. Dette kan nogle gange ske selv når decedent er gift, men er ekstremt almindeligt i skilsmissesituationer.

Det er helt lovligt at nævne en mindreårig som modtager på en pensionsplan. Men da mindreårige er et barn, mangler han eller hun den juridiske kapacitet til at styre kontoen. Hvis du vælger at navngive et mindreårigt barn som modtager af din plan, bør du også oprette et varetagelsesarrangement.

Dette er et arrangement, hvor du vælger en bevarer for kontoen under Uniform Gift to Minors Act (UGMA). Denne lov gør det muligt for en navngivet depotbank at have beføjelse til at styre pengene i pensionsplanen og gøre det uden domstolsovervågning.

Hvad hvis et barn arver en pensionsplan, der ikke navngiver en depotbank? Dette er bestemt en komplikation. I en sådan situation skal barnets forældre indgive retten til selv at blive navngivet forvaltere af pensionsplanen. Men hvis barnet ikke har nogen forældre - det kan helt sikkert være tilfældet, hvis du forlader planen for en eller flere af dine egne børn - kontoen skal forvaltes af en domstol udpeget værge, som også vil blive ledet af ret.

Potentielle komplikationer for ikke-ægtefæller

Ikke-ægtefællebegunstigede ordninger kommer med deres eget sæt spørgsmål. Men der er omstændigheder, der kan forårsage yderligere komplikationer. Måske er den mest betydningsfulde situation, hvor der er flere modtagere på samme pensionsplan.

Det er ikke ualmindeligt, at folk kan nævne både deres ægtefælle og deres børn som modtagere af samme pensionsplan. Men endnu mere sandsynligt er, at flere børn hver arve en andel af samme plan.

Hvis det er en ægtefælle plus en eller flere børn eller endda en anden part, vil ægtefællen miste den enkelhed, der normalt går med at arve sin ægtefælles pensionsplan.

Hvis du dør, før du bliver 70 1/2, og derfor ikke er begyndt at tage RMD'er, kan hver enkelt modtager separat beregne RMD'er baseret på hans eller hendes forventede levetid.

Men situationen kan være mere indviklet, hvis du dør, når du når alder 70 1/2 og er begyndt at tage RMD's. Hvis du gør det, vil RMD'erne for hver af dine flere modtagere være baseret på forventet levetid for den ældste modtager. Hvis din ægtefælle er en af ​​de begunstigede, vil RMD'erne til ægtefællen og dine børn naturligvis være baseret på din ægtefælles forventede levetid.

Dette kan skabe et problem for de yngre støttemodtagere. Det vil betyde, at de bliver nødt til at tage udbetalinger baseret på en kortere levetid. For eksempel skal et 10-årigt barn tage RMD'er, der er baseret på forventet levetid for din 40-årige ægtefælle.

Dette skaber ikke kun en potentiel skatteforpligtelse for de yngre modtagere, men det har også potentialet til at afskaffe kontoen lige før de yngre modtagere når pensionsalderen. Hvis din plan er at aktivere din egen pensionskonto for at hjælpe med at betale for dine modtagere egne pensioneringer, kan det ikke fungere på den måde for de yngre støttemodtagere.

Pensionsplanmodtagere behøver ikke at være mennesker

Du behøver ikke nødvendigvis at nævne bestemte personer som modtagere af dine pensionsordninger. Du kan også udpege din ejendom som modtager eller oprette en tillid til det formål. Men det er heller ikke en perfekt løsning.

Hvis du navngiver din ejendom som modtager, er du ved at oprette din ejendom for probate. Det betyder, at din ejendom bliver nødt til at gå gennem domstolene, inden der udbetales penge. Og under probate kan udfordringer indføres mod ejendommen, der kan ændre den ultimative fordeling af midlerne. Hvis enkeltpersoner er opkaldt som modtagere på dine pensionsordninger, behøver disse konti ikke at gå gennem probate, og pengene vil blive distribueret direkte til dem i henhold til den distributionsplan, du vælger.

Hvis du dør, før du når alder 70 1/2, skal alle penge trækkes tilbage i højst fem år. Og selvom du dør efter at have nået 70 1/2, skal de ultimative modtagere af kontoen tage RMD'er baseret på din egen forventede levetid. Enten udfaldet vil skabe en tungere skattebyrde, end det vil være tilfældet, hvis du navngiver individuelle modtagere.

Problemet med at oplyse en tillid som modtager af dine pensionskonti er, at modtageren af ​​tilliden ikke vil være i stand til at flytte midlerne til sin egen pensionskonto eller oplyse modtagere af disse konti i tilfælde af hans eller hendes død. På den måde kan din ægtefælle ikke være i stand til at modtage kontoen direkte på dine børn efter hendes død - kontiene vil være en del af tilliden. Dette vil nægte dem muligheden for at tage mindre hyppige RMD'er, end det ville være tilfældet, hvis de var baseret på deres egen forventede levetid. Og det kan naturligvis resultere i højere skatteforpligtelser.

Der kan være en løsning på dette dilemma, men kun hvis modtageren af ​​pensionsordningerne er en tilbagekaldelig levende tillid. I den situation vil RMD'erne være baseret på den forventede forventede levetid.

Det er helt sikkert bedre end at have RMD'er, der er baseret på en femårig udbetaling. Men det er ikke så godt som de direkte individuelle støttemodtagerbetegnelser, der gør det muligt for dine modtagere at sprede RMD'erne over deres egne forventede forventninger.

Når det gælder pensionsmodtagere, er den enkelte rute næsten altid bedre.

Opsummering af ikke-ægtefællens begunstigelsesregler

Nu hvor du har set nogle af de komplikationer, der kan opstå i ikke-ægtefællens begunstigede situationer, bør du gennemgå dine egne pensionsordninger for at se, hvordan du har modtagerbetegnelserne oprettet.

Det er klart, at den enkleste måde at håndtere en pensionsplan modtager betegner er at blot nævne din ægtefælle. Men hvis du ikke har en ægtefælle til at navngive, og / eller hvis du har flere modtagere, er det bedst at opsætte arrangementet på en sådan måde, at det medfører de færreste komplikationer. Hvis en person er vigtig nok til at navngive som modtager på din pensionsplan, så er de også vigtige nok til at få den opstillet på den mest fordelagtige måde.

Desværre, hvis du ikke er ægtefælle til en pensionsplan, der ejes af en person, der allerede er død, har du ikke andet valg end at arbejde med, men betegnelsen blev oprettet. Det er en af ​​de situationer, hvor der meget kan gøres på forhånd, men der kan kun laves efter det faktum.

Vær venligst opmærksom på modtagerens betegnelser i dine egne pensionsordninger. Selv om det virkelig er ædle at gøre nogen til modtageren af ​​din plan, skal du gøre det bedste, ikke sadel dem med unødvendige komplikationer og skatter.