GFC 094: Netto urealiserede vurderingsregler 💲💲💲

http://traffic.libsyn.com/goodfinancialcents/GFC_094_NUA.mp3

Jeg vil aldrig glemme det konferenceopkald, jeg havde med en klient, der blev klar til at gå på pension fra det selskab, hun havde arbejdet i 20 plus år. Hun havde sparet så meget som livet havde tilladt hende at, og de fleste blev investeret i selskabets lager, der havde ansat hende hele tiden.

Næsten trukket Trigger .... Vi var klar til at give instruktionerne til at lave en 401k Rollover lige før vi lærte at hendes omkostningsgrundlag i bestanden var meget lav, og hun havde en NUA (netto urealiseret vurdering) mulighed for at overveje. Når vi lærte det, satte vi det på vent, og jeg havde lyst til at forsøge at forklare, hvilke netto urealiserede vurdering regler var over telefonen. Hvis du ikke ved det, er det ikke den klogeste beslutning at forklare NUA-regler over telefonen. Ikke at have den visuelle fordel ved virkelig snazzy flow diagrammer gør det meget svært. På en reel måde netto urealiseret påskønnelse skal ses som værdsat fuldt ud.

Hvad er Net Urealiseret Vurdering Anyhow?

Hvad spørger du nu om NUA? NUA er en gunstig skattemæssig behandling af arbejdsgivere værdipapirer (normalt lager) for engangsbeløbet fordelt på en kvalificeret pensionsplan. Flere og flere virksomheder tilbyder arbejdsgivere som investeringsalternativ inden for deres kvalificerede planer, så NUA kan levere en potentielt lavere skatteregning. Netto urealiseret appreciering er forskellen mellem gennemsnitsomkostningsgrundlaget for aktierne i arbejdsgiverfirmaet, der er købt i løbet af årene, da det blev akkumuleret, og den aktuelle markedsværdi af disse aktier.

NUA er vigtigt, hvis du distribuerer højt værdsat selskabsbeholdning fra din skatteudskudte arbejdsgiversponserede pensionsplan, såsom en 401 (k).

IRC 402 gør det muligt for medarbejderne at udbetale en fastbetaling af deres kvalificerede plan, betale almindelig indkomstskat på omkostningsbasis og derefter betale langsigtede kapitalgevinster på væksten, selvom de sælger den samme dag. Lyder det for godt til at være sandt? Det er faktisk en glimrende måde at tage fordelinger på højt værdsat firma lager. Det kan endda være en mere fordelagtig måde at tage en fordeling på lageret end at rulle den over til en anden pensionsplan, som en IRA - i hvert fald i visse tilfælde.

Kvalifikationer for NUA at arbejde:

For at oprette en NUA er der en lang liste over krav, der skal opfyldes:

Arbejdstageren skal udbetale en engangsbeløb fra pensionsplanen.
Der er ikke tilladelse til delvist udlodning - engangsbeløbet skal ske inden for et år efter a) adskillelse fra din arbejdsgiver b) nå minimumsalderen til distribution c) blive handicappet eller d) være afdøde.
Fordelingen skal omfatte alle aktiver fra alle konti sponsoreret af og holdt gennem samme arbejdsgiver
Alle aktiefordelinger skal tages som aktier - de kan ikke konverteres til kontanter før distribution.
Hele interessen i pensionsplanen skal fordeles.
Medarbejderen kan være underlagt 10% straf for for tidlig uddeling, hvis han eller hun er under 59 ½ år, medmindre medarbejderen opfylder en undtagelse fra den for tidlige distributionsstraf i henhold til afsnit 72 (t).
Omkostningsgrundlaget er aktiemarkedsværdien (FMV) på købstidspunktet, uanset om arbejdsgiveren eller medarbejderen har bidraget med pengene.
NUA modtager ikke en opstigning på grundlag af døden, det behandles i stedet som Indkomst i forbindelse med en decedent.
Hvis der er yderligere gevinster over NUA, vil de langsigtede / kortsigtede kapitalgevinster blive besluttet ved at se på holdingsperioden efter distributionen.
Ingen krævede minimumfordeling (RMD) er påkrævet.

Derudover kan du kun gøre en NUA, hvis arbejdsgiverfirmaet oprindeligt blev købt og holdt i skatteudskudt konto, som en 401K. NUA gælder kun for det ansættelsesselskabs aktier, hvilket betyder, at ydelsen ikke er tilgængelig for individuelle lagre af ikke-arbejdsgivere, som du måtte have haft på din konto. Roth IRA begrænsning. Roth IRAs kvalificerer sig ikke til NUA-behandling, fordi de ikke er udskudt, og mæglerkonti kvalificerer sig ikke, fordi de generelt er underlagt kapitalgevinstskatten.

Hvorfor en NUA kan være bedre end en Rollover

Dette er bestemt ikke sandt i alle tilfælde, men det kan virke til din fordel under visse omstændigheder. Hvis din 401) k) plan har en stor mængde arbejdsgiverlagre, og det har værdsat betydeligt, skal du afveje fordele og ulemper mellem mellem at lave en NUA og rullende over aktiebeholdningen til en IRA sammen med de øvrige investeringsaktiver, der er indeholdt i arbejdsgiverplanen. Den primære overvejelse er, at opskrivningen på arbejdsgiverbeholdningen over den oprindelige købspris vil være genstand for langsigtet kapitalgevinstskat frem for almindelig indkomst. Så lad os først se på fordelene ved den langsigtede kapitalgevinstskat. Den langsigtede kapitalgevinstskat er lavere end de almindelige skatteprocenter, og gælder for investeringer, der holdes i mere end et år. Der er tre langsigtede kapitalgevinster skattesatser, og de er baseret på din almindelige indkomstskat beslag som følger:

Hvis din almindelige skattekonsol er 15% eller mindre, er din langsigtede kapitalgevinst på 0.
Hvis din ordinære skatkonsol er mellem 25% og 35%, er din langsigtede kapitalgevinst på 15%.
Hvis din almindelige skattekonsol er på højest 39,6%, er din langsigtede kapitalgevinst på 20%.

Hvordan er NUA mere fordelagtig end blot at holde bestanden i arbejdsgiverplanen, og derefter foretage en direkte overdragelse til en IRA? Det hele afhænger af din almindelige skattekonsol, omkostningsgrundlaget for dit lager, og dit nuværende behov for pengene. advarsel: Hvis du tager en fordeling af arbejdsgiverbeholdningen, og den stiger i pris til ud over dens værdi på tidspunktet for distributionen, vil den ekstra gevinst blive skattepligtig til almindelig indkomstskat, medmindre salget sker mindst et år efter distributionen, kvalificerende det som en langsigtet gevinst.

Når en NUA virker bedre end en Rollover

Lad os sige, at du er i 15% indkomstskattebeslaget - hvilket også betyder, at eventuelle langsigtede kapitalgevinster, du pådrager, vil være i 0% langfristede kapitalgevinstskat. Du har $ 100.000 i en tidligere arbejdsgivers 401 (k), hvoraf 20.000 dollars er i arbejdsgiverbeholdning. Beholdningen blev købt til en samlet pris på $ 4.000, hvilket betyder, at de nu afspejler en gevinst på i alt $ 16.000. Du har $ 80.000 af 401 (k) - den ikke-arbejdsgivende aktieandel - rullet over til en selvstyret IRA, som helt beskytter den mod indkomstskatter. Men du kan have et øjeblikkeligt behov for mindst nogle af de 401 (k) penge, så du overfører arbejdsgiverens lager, eller mere specifikt har du overført dem til en skattepligtig investeringskonto, hvor de kan afvikles med kort varsel. Selvom bestanden har en samlet værdi på $ 20.000, er kun $ 4.000 af det - dit omkostningsgrundlag i bestanden - underlagt indkomstskat. Da du er i 15% ordinært indkomstskattebeslag, skal kun $ 600 af overførslen på $ 20.000 betales for skat ($ 4.000 X 15%). Hvis du vælger at sælge bestanden, vil du indse en $ 16.000 gevinst. Men da du er i 0% beslaget for langsigtede kapitalgevinster Der er ingen skatteforpligtelse på grund af salget af bestanden. På denne måde kan du få øjeblikkelig adgang til provenuet fra salget af $ 20.000 i arbejdsgiverlager fra din 401 (k) plan for kun $ 600. Det går ud til at være kun 3%. Hvis du har et øjeblikkeligt behov for midlerne, ville det være en meget skatteeffektiv måde at få adgang til. I modsætning hertil skulle du også rullegge arbejdsgiveren i en IRA, og du havde brug for $ 20.000 med det samme (eller en del af det). Fordelingen fra IRA ville være underlagt din 15% ordinære indkomstskat. Det betyder at du vil betale $ 3.000 på distributionen, sammenlignet med kun $ 600 ved hjælp af NUA.

Når en NUA Er ikke Arbejde bedre end en rolllover

En NUA vil ikke give mening, hvis du er i en højere skattekonsol, og der er mindre gevinst på værdien af din arbejdsgiver. Lad os sige, at du er i 25% ordinært indkomstskattebeslag, hvilket betyder at langsigtede kapitalgevinster beskattes til 15%. Lad os sige, at dit arbejdsgiverlager er i øjeblikket værd $ 20.000, men det har et omkostningsgrundlag på $ 15.000. Hvis du tager en NUA på lageret, vil $ 15.000 blive skattepligtige til almindelige skatteprocenter, eller $ 3.750 ($ 15.000 X 25%). Du sælger bestanden, hvorefter den $ 5,000 gevinst er underlagt din langsigtede kapitalgevinster på 15% eller yderligere 750 dollar. Din samlede skatteforpligtelse er $ 4.500, eller 22,5% af værdien af $ 20.000 stockpost. Det er lidt mindre end 25%, du ville betale, hvis du rullede over bestanden til en IRA og senere trak pengene tilbage. Men hvis du ikke har et øjeblikkeligt behov for pengene, og du forventer at være i 15% skatkonsollen i den nærmeste fremtid, kan du undgå NUA og bare gøre en fuld overdragelse af lageret sammen med din anden 401 (k ) midler. Strategi:Hvis medarbejderen har store gevinster i arbejdsgiverbeholdningen, skal der udbetales en fast beløbsfordeling, overdragelse af de ikke-beholdede aktiver fra den kvalificerede plan til en IRA og tage arbejdsgiverbeholdningen under NUA. Denne behandling vil udskille skatter på allerede almindelige indkomstaktiver og give medarbejderen mulighed for at opleve gunstige langsigtede kapitalgevinster på den værdsatte aktie.

Er det muligt at drage fordel af netto urealiseret værdi?

Den vigtigste overvejelse, når man udforsker NUA, er evnen til medarbejderen til at betale indkomstskat på grundlag af lagerbeholdningen i distributionsåret. Hvis medarbejderen har betydelige gevinster i bestanden, kan NUA være en levedygtig mulighed for at betale lavere skat på salget af bestanden. Rullende over den kvalificerede plan gør det muligt for medarbejderen at udskifte skatter til et senere tidspunkt, men på bekostning af manglende mulighed giver NUA mulighed for at få nogle af indkomsten beskattet som langsigtede kapitalgevinster. Uden NUA beskattes hele beløbet på udlodning som almindelig indkomst. Hvad der svarer til, er en masse skat, du ikke skulle betale.