Spørg GFC 015 - Kan du opdele en pensionsplan, der går i mellem Pretax og Post-tax?

I betragtning af hvordan almindelige jobændringer er, og behovet for at overføre pensionsbesparelser efter det faktum, er dette et vigtigt spørgsmål.

Pensionsplaner er nu komplicerede på to fronter - hvilket giver bidrag før og efter skat og splitter dem efter forholdet mellem traditionelle og Roth IRA'er for at drage fordel af denne skatkonfiguration.

Vi modtog et Ask GFC spørgsmål om dette emne fra en læser, der ikke gav sit navn:

"Vi ønsker at rulle over min kones ira på hendes tidligere job til en ny ira men spildt det
ind i traditionelle ira for pretax beløb og en roth ira for post skat beløb. Kan det gøres? "

Jeg formoder, at hvad læserne henviste til, da han sagde "min kones ira på hendes tidligere job", betyder han virkelig hende 401 (k) eller en anden arbejdsgiversponseret pensionsplan. Det er den antagelse, jeg vil gøre, da en IRA er en selvstyret konto og ikke sponsoreret af en arbejdsgiver. Jeg vil også antage, at den del om "opdele det i en traditionel IRA osv." gør faktisk henvise til en IRA, da det er den sædvanlige destination for arbejdsgiver pensionsordninger efter et job ender.

At komme til læsernes spørgsmål, kan dette gøres?, det korte svar er Ja! Lad os gå over de detaljer og andre overvejelser, der kan gælde.

Hvordan slutter du med at gøre ikke-fradragsberettigede 401 (k) Bidrag?

De fleste mennesker er sandsynligvis mere fortrolige med at gøre ikke-fradragsberettigede IRA-bidrag. Det er, når du er dækket af en arbejdsgiversponseret pensionsplan, din indkomst overstiger grænsen for at yde et fradragsberettiget bidrag, og du bidrager alligevel. Du kan ikke fratrække bidraget på din indkomstskat, men pengene på kontoen vokser på skat, så det er generelt værd at gøre.

Det samme kan ske med en 401 (k) plan. I henhold til IRS-reglerne kan du yde årlige bidrag på op til $ 18.000 pr. År eller $ 24.000, hvis du er 50 eller ældre. Men da det faktiske maksimale bidrag til alle pensionsordninger er $ 53.000, vil nogle arbejdsgivere tillade dig at bidrage mere end standard 401 (k) grænserne, men bidragene vil ikke være fradragsberettigede.

Ikke alle arbejdsgivere deltager i dette arrangement, men flere begynder at tillade det. Når de gør det, skal de typisk adskille regnskaberne, mellem pretax og efter skatt, i hvert fald efter distribution. Denne separate håndtering af de to typer bidrag er faktisk ret nyligt, så vær ikke foruroliget, hvis du ikke er bekendt med det. Faktisk blev ændringen implementeret gennem nye regler, der trådte i kraft den 18. september 2014.

Adskillelsen af ​​de to typer konti giver større fleksibilitet om, hvad du kan gøre med konti, når de rulles over, især med hensyn til Roth IRA.

Pretax og Post-Tax 401 (k) Bidrag er normalt adskilt

Hvis du har foretaget både præmier og 401 (k) bidrag efter skat - eller endda til andre typer arbejdsgiversponsorerede pensionsordninger - fordeles ordningen typisk. Fordelingen vil vise en pro rata andel af både premax og efter skat bidrag til din plan.

Hvis du for eksempel har $ 200.000 fordelt på 401 (k) -planen for din tidligere arbejdsgiver, og inkluderer 150.000 $ i forudbetalingskvoter og 50.000 $ efter skat, vil fordelingsopdelingen være 75% / 25% forfald / efter skat .

Enhver delvis fordeling fra planen vil blive håndteret ved hjælp af samme split. Så hvis du for eksempel kun trækker $ 100.000 fra planen, vil $ 75.000 blive fordelt som pretax, og $ 25.000 vil blive fordelt efter skat.

Dette gør rullingen over fordelingen pæn og bekvem. Hvis du modtager en $ 100.000-fordeling fra planen, kan du flytte $ 75.000 til en traditionel IRA og betale ingen indkomstskat på overdragelsen. De resterende $ 25.000 kan rulles over til en Roth IRA.

Den del af den efter skattede del af 401 (k), som tilskrives bidrag til planen, kan rulles over til Roth IRA uden skat, da indkomstskat allerede var betalt. Men selv den del, der repræsenterer skatte udskudte investeringsindtægter på disse bidrag, som normalt ville være genstand for almindelig indkomst, bliver skat særligt overvejet, som vi vil dække i sidste afsnit.

Du kan også anmode om, at en del af bidragene efter skat sendes direkte til dig, og der vil ikke være nogen skat på bidragsdelen, da der ikke blev taget skattefradrag, da bidraget blev foretaget.

Både før skat og efter skatt skal 401 (k) sættes på en gang

En af begrænsningerne på denne metode til distribution er, at du ikke kan kirsebær vælge hvordan det vil blive gjort. Ved hjælp af ovenstående eksempel af en $ 200.000 401 (k) plan, hvor $ 50.000 repræsenterer delen efter skat, kan du ikke trække $ 50.000 fra plan og hævde, at det er alle bidrag efter skat.

Det vil i stedet blive distribueret ved hjælp af samme pro rata formel. I dette tilfælde fordeles 75% af fordelingen, eller 37.500 USD, som bidrag før skat. Kun 25% eller $ 12.500 betragtes som bidrag efter skat. Den pro rata tildeling dikterer altid, hvordan fordelingen vil blive klassificeret.

Uanset hvor mange penge der fordeles fra din tidligere arbejdsgiver 401 (k) planen, vil opdelingen altid være 75% / 25%.Dette vil være sandt, om fordelingen rulles over til en anden arbejdsgiversponseret pensionsplan eller en opdeling mellem en traditionel IRA og en Roth IRA.

Behandling af udskudt indkomstandel af postskatfordelingen

Når du laver bidrag til en 401 (k) -plan, uanset om de er foretaget på forhånd eller efter skat, beregnes investeringsindtægterne på disse bidrag på skat. I teorien i det mindste kunne dette i det mindste gøre en del af afgiften efter skat af din 401 (k) distribution skattepligtig, selvom du ruller den over til en Roth IRA.

Men en del af den ændring, der skete i de nye regler i 2014, er, at du nu også kan adskille de faktiske bidrag fra den efter skattede del af din 401 (k) plan fra de indtjeningsindtægter, de producerede.

Det betyder, at du vil kunne rulle over de faktiske efter skat bidrag til den del af din 401 (k) efter skat i en Roth IRA, der er fri for indkomstskat på overdragelsen. Investeringsindkomsten på disse bidrag kan derefter rulles over til en traditionel IRA, som gør det muligt for dig at fortsætte med at udskudte indkomstskatter på disse indtjeninger.

På denne måde kan 100% af din 401 (k) planfordeling - inklusive præmier og efter skat, og investeringsindtjeningen på begge sæt bidrag - rulles over til en blanding af traditionelle og Roth IRA'er, og du vil betale ingen indkomstskat på overdragelsen.

Fra det tidspunkt vil den del, der er blevet rullet over i Roth IRA, fortsætte med at generere skatteudskudte investeringsindtægter. Men da det er en Roth IRA, kan det trækkes skattefrit efter at du er blevet 59 1/2 og så længe du har været i Roth IRA i mindst fem år.

I mellemtiden vil den del, der rulles over i en traditionel IRA, fortsætte med at producere skatteudskudte investeringsindtægter. Den indkomst beskattes ikke, før du begynder at tage uddelinger fra IRA, når du går på pension. Så længe du er mindst 59 1/2 når du begynder at tage udlodninger, vil de kun blive genstand for almindelig indkomstskat (uanset hvad din indkomstskat er på det tidspunkt), og ingen straffe for straks tilbagetrækning vil finde anvendelse.

Dette er et smukt generøst arrangement fra et skattemæssigt synspunkt og gør et stærkt tilfælde til at gøre både pristax og 401 (k) efter skat bidrag, hvis din arbejdsgiver tillader dig at gøre det.