Ejendom

Forståelse af modtagers valgmuligheder - Hvad er din arvsplan?

Forståelse af modtagers valgmuligheder - Hvad er din arvsplan?

Hvad er din arv plan? Dette er et spørgsmål, som jeg ofte spørger mine kunder. Jeg spørger dette om mange grunde, men hovedårsagen er at få dem til at tænke på, hvad der sker, når de ikke er her. Har de sørget for deres testamente, livsforsikringspolitikker og for denne diskussion: pensionsmodtagere. Jeg har allerede delt et par historier om betydningen af ​​dine modtagerbetegnelser, men jeg kan ikke understrege det nok. Denne gang vil jeg fokusere på pensionsordninger - specifikt, IRA's og 401k's.

Siden introduktionen i begyndelsen af ​​1970'erne er individuelle pensionsordninger (IRA) og kvalificerede pensionsaktiver som 401 (k), 403 (b) og 457 planer blevet en vigtig del af mange investors pensionsordninger. Mens hensigten med disse konti er at supplere socialsikring og give indkomst under pensionering, kan mange velhavende investorer ikke behøver eller være i stand til at bruge alle pengene i deres pensionskonto. Dette giver mulighed for at forlade disse konti til gavn for arvinger. I dette indlæg beskrives de grundlæggende betegnelser for modtagerbetegnelser, som ikke kun er vigtige for at efterlade en arv, men også for at sikre, at ejendoms- og indkomstskatter ikke utilsigtet bruger pensionsordninger. Det skal bemærkes, at en fuldstændig diskussion af skattepåvirkningen af ​​sådanne betegnelser ligger uden for denne post; investorer bør søge passende råd forud for enhver investering eller skatteafgørelse.

Skat overvejelser

Aktiver i kvalificeret pensionsregnskab betragtes som "indkomst i forbindelse med en decedent". Som sådan er de inkluderet i en decedents ejendom, hvor skatter forfalder inden for ni måneder efter døden. I 2009 er den maksimale føderale ejendomsskat 45%, og fritagelsesækvivalentbeløbet er 3,5 millioner dollars. I en ejendom, hvor den kvalificerede konto er et betydeligt ejendom, afhængigt af hvem der er modtageren af ​​kontoen (for eksempel en ikke-ægtefælle, der ikke kvalificerer sig til det ægteskabelige fradrag), uden forudgående planlægning for betaling af ejendomsskatter, skal kontoen muligvis blive afviklet for at betale dem. Denne fordeling kan igen udløse en skattepligtig forpligtelse over for modtagerne. (Bemærk, at der er en indkomstskattelettelse til rådighed for modtagerne for betalt ejendomsskat.) Med ordentlig modtagerplanlægning kan dette minimeres eller undgås.

Definition af modtager

Som illustreret nedenfor anses modtagere af kvalificerede regnskaber enten at være "udpeget" eller ej. En udpeget støttemodtager er en levende person, for hvem en forventet levetid kan beregnes. En ikke-udpeget støttemodtager (kaldet blot en "modtager") er noget andet. Dette er en kritisk skelnen ved at bestemme, hvordan aktiverne betales ud af kontoen.

Udpeget modtager

En udpeget støttemodtager kan yderligere klassificeres i to typer - ægtefælle og alle andre ("ikke-ægtefælle") I nogle situationer kan trusts betragtes som udpegede støttemodtagere, forudsat at de er oprettet korrekt.

Spousal Begunstigede

Kontoindehaverens ægtefælle er normalt angivet som modtager af kontoen efter kontoens ejer død. Faktisk skal ægtefællen i mange tilfælde godkende udpegelsen af ​​en alternativ modtager. Som modtager har ægtefællen fire muligheder tilladt af IRS:

  1. Lad pengene stå i kontoen.
  2. Udbetale en engangsbeløb.
  3. Tag en annuitiseret fordeling baseret på deres forventede levetid.
  4. Rul aktiverne over i deres egen IRA-konto.

Denne sidste mulighed er kun tilgængelig for en spousalmodtager, og kaldes ofte "Spousal Rollover".

Ikke-spousale modtagere

En ikke-spousal støttemodtager kan være børn, børnebørn, nieser, nevøer eller enhver anden levende person, som kontoindehaveren vælger. Disse modtagere har tre distributionsmuligheder tilladt af IRS:

  1. Lad pengene stå i kontoen.
  2. Udbetale en engangsbeløb.
  3. Tag en annuitiseret fordeling baseret på deres forventede levetid.

Ikke-spousale støttemodtagere kan ikke kaste kontoen i egen regning som ægtefælle. En meget populær strategi for ikke-spousale modtagere er den tredje strategi - at tage udlodninger baseret på forventet levetid. Dette kaldes ofte "Stretch IRA", og for en barnemodtager kan de strække fordelingen ind i fremtiden, så længe de forventes at leve - 30, 40 eller endog 50 år - afhængigt af deres alder, når kontoejeren dør.
Der er to primære fordele ved denne strategi:

  1. De fleste af pengene forbliver i kontoen og vokser på skattereduktion,
  2. Modtageren betaler kun indkomstskat på det beløb, der kommer ud hvert år, og udvider deres skattepligtige forpligtelse over mange år i stedet for at skulle betale det hele på én gang, hvis der udbetales en engangsbeløb. (Såfremt der er betalt ejendomsskat på grund af indkomst i forbindelse med en decedent, er det tilladt at modtage et indirekte skattefradrag.) Kontakt en skatterådgiver for mere information.

Ikke-udpegede modtagere

Ikke-udpegede støttemodtagere omfatter alle modtagere, for hvem en forventet levetid ikke kan fastslås, såsom ikke-kvalificerede trusts, velgørenhedsorganisationer og den afdøde ejendom.Kvalificerede konti hos ikke-udpegede støttemodtagere skal distribueres enten inden for 5 år efter ejerens død, hvis de dør før de når 70-200 år, eller hvis ejeren allerede har opnået en alder på 70½ og modtog minimumskrav, skal disse fortsætte, indtil kontoen er udtømt .

Flere modtagere

Det er muligt og ganske almindeligt at have mere end en modtager identificeret til en kvalificeret konto. IRS-regler udstedt i 2002 har gjort planlægningen for denne situation meget lettere. Begunstigede har nu en "Gap Periode" mellem datoen for dødsår for kontoejeren og 30. september det følgende år, kaldet "Betegnelsesdato", hvorfra der skal adskilles konto for hver modtager. Dette giver modtagerne mere fleksibilitet i deres planlægning og muligheden for at tage fordelinger som de ønsker.

Hypotetisk eksempel på "gap-periode"

Hvis en konto, der hedder 3 modtagere, to børn og en velgørenhedsorganisation, og kontiene ikke blev splittet før døden eller i løbet af perioden, skulle kontoen være fuldstændig fordelt inden for 5 år efter ejerens død, fordi velgørenhed er en ikke-udpeget modtager. Dette ville medføre en skattepligtig begivenhed for modtagerne hurtigere, end de måtte have ønsket. Men hvis kontoen blev opdelt i tre separate konti, en for hver modtager, ville velgørenhedens andel gå til velgørenhedsorganisationen, og hvert barn ville kunne bestemme, hvordan de ønskede at få pengene fordelt, herunder at tage det ud som en Stretch IRA, baseret på deres individuelle forventede levealder.

Andre planlægnings overvejelser

  • Sørg for, at kontingentmodtagere er navngivet. Støttemodtagere kan ikke navngives efter ejeren / deltagerens død, og hvis den primære støttemodtager er død, og ingen kontingenter er navngivet, bliver ejendommen modtageren, og kontoen skal fordeles inden for 5 år.
  • Sørg for, at modtagerbetegnelser er aktuelle på alle pensionsregnskaber, da ændringer kan være nødvendige på grund af fødsler, dødsfald, ægteskaber og skilsmisser.
  • Koordinere modtagerbetegnelser på alle kvalificerede konti med dem, der er anført i deres vilje eller i deres planlægningsdokumenter. Modtagerbetegnelse danner kontrol, som lovligt har ret til kontoen, ikke viljen.

Foto af .bryan.stupar.

Post Din Kommentar