Tættere på New Estate Tax Laws

Som finansiel rådgiver gør jeg mit bedste for at holde fast i ejendomsretten. Desværre ændrer lovene hele tiden. En nylig samtale med en advokat var en hurtig erkendelse af, hvor meget der er ændret i så kort tid. Takket være skattehjælpsloven fra 2010 har vi nu den laveste skattesats på fast ejendom i 80 år med nogle nye regler at være opmærksomme på og nogle meget interessante valg og muligheder, der påvirker ejendomsplanlægningen.

New Estate Skattelovgivning

Det føderale ejendomsskat er nu 35% med en individuel fritagelse på 5 millioner dollars. Dette gælder for 2011 og 2012 - efter 2012 kan ejendomsskattesatser ændre sig.

Den nye fritagelse på 5 millioner dollars er bærbar. Det vil sige, at eksekutorer har mulighed for at overføre en uudnyttet individuel skattefritagelse på 5 mio. USD (ved en ægtefælles død) til en efterlevende ægtefælle. Så med denne nye overførbarhed kan et ægtepar muligvis overføre op til 10 millioner dollars af aktiver uden at pådrage sig føderal ejendomsskat.

I 2011 kan ejendomme beskattes under de nye regler eller reglerne for 2010. Det er rigtigt, en eksekutor har et valg. Eksekutøren kan vælge at:

• Emner ejendommen til 2011 føderale regler (35% ejendom skat, 5 millioner USD skattefritagelse, intensiveret grundlag for værdsatte aktiver per IRC regel 1014)
• Emner ejendom til 2010 føderale regler (0% ejendomsskat og $ 1,3 millioner modificeret overførselsgrundlag for værdsatte aktiver i boet, som bliver $ 3 millioner for aktiver, der overgår til en efterlevende ægtefælle).

Estater værd over $ 5 millioner vil skulle overveje mange faktorer for at bestemme hvilket valg der vil give dem mindre af en skattebyrde.

Fondskatfritagelse er fastsat til 5 millioner dollar i 2012.

Dette er en fantastisk skatteafgang. Velhavende skatteydere kan nu planlægge at overføre væsentligt større mængder rigdom inden for deres levetid uden at udløse gaveskat. Denne fritagelse på 5 millioner dollars er individuel og bærbar, hvilket betyder, at par potentielt kan give op til 10 millioner dollars til arvinger.

Den årlige gaveskat ekskludering er igen $ 13.000 i 2011, så en skatteyder kan give op til $ 13.000 hver til et ubegrænset antal individer i år med livstids ekskludering på $ 5 millioner i tankerne. (Disse gaver kan omfatte undervisning og betalinger til lægehjælp.)

Velgørende IRA-donationer er igen tilladt.

Dette er ikke en ejendomsskattelovgivning i sig selv, men det er faktorer i ejendomsplanlægning, og det er bestemt værd at bemærke. Velgørende IRA rollovers er tilbage i 2011 (vi ved endnu ikke, om de vil være i 2012). Der kan være mindre økonomisk incitament for familier til at gøre disse overdragelser givet den meget højere gave- og ejendomsskat ekskludering i år, men andre vil handle på deres altruisme.

Den velgørende IRA-overdragelse gør det muligt for en IRA-ejer, der er 70 år eller ældre, at give op til i alt 100.000 $ i IRA-aktiver til en eller flere kvalificerede velgørende organisationer eller non-profit organisationer (et træk, der kan tælle mod hans eller hendes årlige RMD). Det skal være en direkte overførsel - Gaven skal bestå direkte fra en IRA-sponsor til velgørenhed. IRA-kontohaveren får ikke skattefradrag, men han eller hun kan potentielt omgå indkomstskatten på fordelingen.

• Charitable IRA gaver lavet i januar 2011 kan regne for 2010. Den nye lov siger, at hvis du laver en velgørende IRA overførsel i januar 2011, kan du vælge at rapportere overførslen på din 2010 føderale retur. Derudover er du fri til at gøre en anden IRA velgørende rollover på op til $ 100.000 på et andet tidspunkt i 2011 til gavn for din 2011 føderale return.7

GST er tilbage.

Overførselsskatten var 0% i 2010, men den vender tilbage til 35% i 2011. GST-fritagelsen er fastsat til 5 millioner dollar i 2011, og den vil blive inflation indekseret for 2012.

I lyset af disse interessante udviklinger kan det være på tide at gennemgå din planlægningsstrategi.

Citater.

• 1 businessweek.com/investor/content/dec2010/pi20101223_554594.htm [12/23/10]
• 2 online.wsj.com/article/SB10001424052748703675904576063903166546250.html [1/8/11]
• 3 naepc.org/journal/issue07a.web [12/20/10]
• 3 naepc.org/journal/issue07a.web [12/20/10]
• 4 money.usnews.com/money/blogs/the-best-life/2010/12/29/2011-tax-outlook-for-seniors-.html [12/29/10]
• 5 blogs.forbes.com/hanisarji/2011/01/02/new-year-different-rules-2011-estate-tax-gift-tax-gst-tax-rules/ [1/2/11]
• 6 online.wsj.com/article/SB10001424052748703395904576025610771041244.html [18-12-10]
• 7 blogs.forbes.com/ashleaebeling/2011/01/06/taxwise-giving-from-your-ira-the-january-do-over/ [1/6/11]
• 8 blogs.forbes.com/hanisarji/2010/12/23/congress-gift-to-hehealthy-a-gst-tax-holiday-in-2010-act-before-heheneew-year/ [12 / 23/10]
• 9 montoyaregistry.com/Financial-Market.aspx?financial-market=the-balancing-act-weathering-the-burden-of-sudden-wealth&category=22 [1/11/11]